ОК! Девочки, вопрос про 6-НДФЛ и не вплаченные НДФЛ за 2015г

Главбух советует: несмотря на то что налоговая служба не требует указывать НДФЛ с декабрьской зарплаты в строке 070 раздела 1, эту строку лучше заполнить.
Дело в том, что все показатели раздела 1 нужно заполнять нарастающим итогом с начала года. В том числе и показатели строки 070. Об этом сказано в пунктах 3.1 и 3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Таким образом, по строке 070 расчета за I квартал нужно указать общую сумму налога, удержанную в период с 1 января по 31 марта 2016 года. В этот интервал входит и дата удержания налога с зарплаты за декабрь, выплаченной в январе. Поэтому, несмотря на то что доход в виде зарплаты за декабрь признан в прошлом году, сумму налога, удержанную с него, есть смысл показать по строке 070 раздела 1 расчета за I квартал.

Отметим, что контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ не требуют равенства между показателем строки 070 и другими данными расчета. Поэтому независимо от того, запишите ли вы в эту строку НДФЛ с декабрьской зарплаты или нет, ошибки не будет. Расчет пройдет форматно-логический контроль и не привлечет внимания проверяющих.



«Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛВ избранное». А.С. Кизимов
Материал из БСС "Система Главбух"
Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/11/15560/bssPhr318/?of=copy-210ec2bfe5

Показатели «переходных» периодов
Если зарплата начислена в одном отчетном периоде, а выплачена в другом, при заполнении формы 6-НДФЛ учитывайте следующие особенности.

В разделе 1 выплаты отражают нарастающим итогом. А в разделе 2 – за последние три месяца отчетного периода. При этом «переходящие» выплаты нужно отразить в расчете в том отчетном периоде, когда операция завершена. Разобраться поможет таблица:

Ситуация
Как заполнить 6-НДФЛ
Зарплату за март выдали в апреле
Мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, покажите в разделе 1 расчета за I квартал. Причем впишите только начисленный доход, вычеты и налог (строки 020, 030 и 040). По строке 080 сумму налога не отражайте. Ведь дата удержания налога (день фактической выплаты зарплаты) еще не наступила. Назвать такой налог не удержанным нельзя.

НДФЛ с мартовской зарплаты вы удержите только в апреле в момент выплаты. Поэтому покажите ее в разделе 2 отчета за полугодие.

Такой порядок подтверждается письмами ФНС России от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058

Зарплату за декабрь выдали в январе
Зарплату за декабрь, выданную в январе, надо показать только в разделе 2 отчета за I квартал. Ведь налог с нее был удержан только в январе, то есть в I квартале 2016 года. Отражать зарплату за декабрь в разделе 1 не обязательно (письмо ФНС России от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058)
Апрельские отпускные выдали в марте
В расчете за I квартал отпускные покажите и в разделе 1, и в разделе 2. Ведь доход у сотрудника возник в марте, когда он получил деньги. Рассчитать и удержать НДФЛ с отпускных компания должна была в день выплаты, а перечислить удержанную сумму в бюджет – не позднее 31 марта


«Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛВ избранное». А.С. Кизимов
Материал из БСС "Система Главбух"
Подробнее: http://www.1gl.ru/#/document/11/15560/dfasve97ci/?of=copy-f1552c0c7a