Налоговый вычет за мед. услуги

Как получить налоговый вычет за лечение и медицинские услуги

Наше государство предусмотрело возможность частичной компенсации средств, потраченных на лечение, в виде налогового вычета из подоходного налога.

Если вы рассчитываете произвести лечение с возможностью такого вычета, либо хотели бы получить его за уже произведенное, но смутно себе представляете процедуру его получения, то материалы этой статьи будут для вас полезными.

Для такого вычета вам необходимо по окончании календарного года обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставить следующие документы:

Копию договора на оказание услуг по лечению, который вы заключаете при первом посещении нашей клиники. Один экземпляр договора при его заключении остается у вас на руках.

Если вы обращались в медицинское учреждение, где он не заключался, то вам нужны копии иных документов, подтверждающих лечение (выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения, осуществлявшего лечение).

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Ее вы можете получить у старшего администратора по предварительному запросу.

Она должна выдаваться всеми учреждениями здравоохранения РФ, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, оказывающими гражданам платные медицинские услуги, в т. ч. и по санаторно-курортному лечению.

Этот документ удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу медицинского учреждения.
Вы вправе получить справки о произведенных расходах в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы.

Копию лицензии клиники на оказание соответствующих медицинских услуг. Ее вы также можете получить у старшего администратора, вместе со справкой об оплате (п.2).

Если вы обращались к частнопрактикующему врачу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, и лицензия отсутствует, то в предоставлении налогового вычета вам будет отказано.

Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение.

В клинике это кассовый чек, который выдается вам в момент оплаты оказываемых услуг, его обязательно нужно сохранить. Если он утерян, то вам необходимо обратиться с заявлением для восстановления этого документа в компании, обеспечивающей обслуживание ККМ в клинике. Процедура восстановления платная.

Если вы пока планируете лечение, то стоит учесть, что платежные документы обязательно должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета.

Заявление в произвольной форме (образец заявления вы можете найти на стенде в любой налоговой инспекции в отделе по работе с физическими лицами).

Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год (заполняются: титульная часть декларации (лист 001+лист 002), раздел 1, раздел 6, лист «А», лист «Г1» (если предоставлялась материальная помощь работодателем), лист «К1», лист «К2» (формы за 2007-2009 г. г.)).

Справку, полученную по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год, по форме N 2-НДФЛ.

Понятие социального налогового вычета на лечение

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ гражданам РФ предоставляется социальный налоговый вычет из налога на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) в размере суммы, потраченной налогоплательщиком на лечение:

себя;
супруга/супруги;
родителей;
несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет.

Под лечением в данном тексте следует понимать на только обращение за медицинской помощью, но также проведение дорогостоящего лечения и приобретение лекарств.

Конкретный перечень медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения и лекарств утвержден Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. N 201.

При этом медицинское учреждение обязано иметь лицензию соответствующего вида.

Размер налогового вычета

В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ размер вычета не может превышать 120 тысяч рублей за соответствующий налоговый период, который в нашем случае равен календарному году (ст. 216 НК РФ). Сумма, превышающая этот размер, не учитывается в следующем году. Исключение составляют граждане, потратившие средства на дорогостоящее лечение. Им налоговый вычет предоставляется в полном объеме.

В нашем случае ЭКО относится к дорогостоящему лечению

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется только при применении налоговой ставки в размере 13% (стандартная ставка подоходного налога).

Сроки обращения за вычетом

Допустим, вы уже подали декларацию о доходах за предыдущий год и не написали заявление о предоставлении вычета. Не расстраивайтесь. Вы вправе в течение 3 последующих лет подать так называемую «уточненку» (уточненную налоговую декларацию) и заявление о предоставлении налогового вычета.