Как сэкономить на подоходном налоге. Часть первая - стандартные налоговые вычеты.

Как сэкономить на подоходном налоге? Ловкость рук и никакого мошенства)) Абсолютно законно и без особого труда? Сразу скажу, особо обвариться не получится, но лишние деньги никогда не лишние

Немного теории из законодательства (как без нее)

Налоговые вычеты - это суммы, на которые можно (и нужно) уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ - т. е. Ваш доход, из которого налог будет удерживаться. Речь идет о доходах, облагаемых по ставке 13%.

Существует несколько вычетов по налогу на доходы физических лиц:

- стандартные;
- имущественные;
- социальные;
- профессиональные.


Начнем с самого простого - стандартные вычеты.

Кто предоставляет стандартные налоговые вычеты и на основании каких документов

Стандартные вычеты обычно предоставляет организация-работодатель. Если Вы работаете в нескольких местах одновременно, то вычет можно у любого работодателя на Ваш выбор, но только у одного за год.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода (календарный год). То есть налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму стандартного налогового вычета.

Для получения вычета нужно написать заявление на имя Вашего работодателя о предоставлении стандартных налоговых вычетов. К заявлению прилагаются документы или их копии, подтверждающие право на вычеты. Стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика предоставляются всем налогоплательщикам, но есть категории лиц, имеющих право на повышенный размер вычета, для этого к заявлению приложить документы, подтверждающие это право (например, удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение Героя РФ, удостоверение участника Великой Отечественной войны, справка об установлении инвалидности, выданная учреждением медико-социальной экспертизы, и т. п.) Право на стандартные вычеты на содержание детей подтверждается свидетельством о рождении ребенка, свидетельством об усыновлении и другими документами.

Если заявление Вы не подали, работодатель не имеет право предоставить Вам вычет. Согласно законодательству, писать заявление на каждый год не обязательно, достаточно написать его один раз.

Налоговые вычеты на самого налогоплательщика

Установлено три вида стандартных налоговых вычетов, предоставляемых на самого налогоплательщика. Их размеры составляют 3000, 500 и 400 руб. за каждый месяц налогового периода.

Стандартный вычет в размере 3000 руб. предусмотрен для граждан, пострадавших от аварий на Чернобыльской АЭС или на производственном объединении «Маяк», инвалидов Великой Отечественной войны, лиц, участвовавших в испытаниях ядерного оружия, и др. (полный список в статье 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. положен Героям СССР, Героям РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, и другим лицам (полный список в статье 218 НК РФ).

Всем остальным налогоплательщикам, не имеющим права на вычеты 3000 и 500 руб., может быть предоставлен стандартный вычет в размере 400 руб.

Если налогоплательщик имеет право на несколько из перечисленных стандартных вычетов, ему предоставляется максимальный из них. Иначе говоря, стандартные вычеты на самого работника не суммируются.

Стандартные вычеты в размере 3000 или 500 руб. предоставляются за каждый месяц календарного года независимо от величины дохода налогоплательщика.

В отношении вычета в размере 400 руб. установлено ограничение. Вычет применяется до того месяца, в котором доход физического лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 руб. В расчет принимаются только те доходы, которые выплачены данным налоговым агентом и облагаются НДФЛ по ставке 13%. Вычет в сумме 400 руб. не предоставляется с месяца, в котором доход, исчисленный с начала налогового периода (года), превысит 40 000 руб.

Проще говоря, если у Ваш доход составляет например, 12000 руб. в месяц, то вычет Вы получите за 3 месяца, в 4-м доход нарастающим итогом уже будет превышать 40000 руб. и вычет предоставляться уже не будет. Сумма, которую Вы сэкономите при такой з/п будет: 400 х 13% х 3 = 156 руб. Мало? Согласна, но чем меньше официальная з/п, тем больше будет сумма вычета.

Стандартные вычеты на детей

Стандартные налоговые вычеты на содержание детей полагаются на каждого ребенка, находящегося на обеспечении, и предоставляются родителям (в том числе приемным), супругам родителей, а также опекунам или попечителям. Размер вычета составляет 1000 руб. на каждого ребенка за каждый месяц календарного года.

Налоговый вычет на ребенка применяется независимо от предоставления стандартного вычета на самого работника.

В отношении стандартного вычета на детей предусмотрено два ограничения. Одно касается возраста ребенка, второе — предельной величины дохода налогоплательщика — получателя вычета.

1. Названный налоговый вычет применяется в отношении каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент или курсант, такой вычет предоставляется до достижения ребенком 24-летнего возраста. При этом налоговый вычет сохраняется и на время академического отпуска ребенка, оформленного в установленном порядке в период обучения.

2. Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб. Как и в случае с вычетами на самого налогоплательщика, при расчете суммы дохода с начала года учитываются только те доходы, которые выплачены данным налоговым агентом и облагаются НДФЛ по ставке 13%. Предоставление стандартного вычета на ребенка прекращается с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб.

Продолжительность применения вычета

Налоговая база по НДФЛ уменьшается на стандартный вычет на детей с месяца рождения ребенка, а приемным родителям — с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью. Опекунам или попечителям детей данный вычет предоставляется с месяца, в котором установлена опека или попечительство.

Вычет сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет. Если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент или курсант, налоговый вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.

Предположим, ребенок окончил учебное заведение в возрасте до 24 лет. Тогда стандартный вычет его родителям не предоставляется с месяца, следующего за окончанием учебного заведения. Если ребенку не исполнилось 18 лет, налоговый вычет сохраняется до конца календарного года, в котором наступит совершеннолетие.


Когда положен вычет в увеличенном размере

Стандартный налоговый вычет на детей удваивается, если:

— ребенок в возрасте до 18 лет — инвалид;
— учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет — инвалид I или II группы;
— налогоплательщик является единственному родителю, единственному приемному родителю, опекуну или попечителю ребенка.


Если единственный родитель вступит в брак, со следующего месяца вычет на ребенка ему будет предоставляться в одинарном размере.

По выбору родителей (приемных родителей) один из них может получать вычеты на детей в двойном размере. Правда, при условии, что второй родитель (приемный родитель) письменно откажется от получения данного вычета. В этом случае в заявлении о предоставлении стандартных налоговых вычетов работник должен указать, что он просит предоставить вычеты на детей в двойном размере. К заявлению необходимо приложить не только копии свидетельств о рождении детей, справки из учебных заведений и т. п., но и копию свидетельства о браке, а также заявление супруга об отказе от получения вычета.

Продолжая пример с з/п в 12000 руб. в месяц, предположим, что у работника двое детей - 15 лет и 20 лет, старший является студентом вуза. Тогда вычеты на детей будут предоставляться весь год в размере 1000 руб. на каждого ребенка: 1000 х 2 х 12 х 13% = 3120 руб. сэкономленных на налоге. А это уже чуть более существенная сумма.

Ну, для начала, я думаю, достаточно Об остальных вычетах напишу в другой раз.